data 18/08/2010
Integração dos Conceitos
Contábeis e Financeiros
Ciclo econômico → inicia-se com a compra da matéria prima e encerra-se com a venda do produto.
Ciclo financeiro → inicia-se com o primeiro desembolso e termina, geralmente com o recebimento da venda.
Ciclo operacional → de forma geral, inicia-se com a compra de matéria prima e encerra-se com o recebimento da venda.
0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
Compra de matéria-prima | Pagamento de outros custos | Vendas | Pagamento de matéria-prima | Recebimento da venda |
Inicio da fabricação | Termino de Fabricação | Despesas com comissão | Pagamento da comissão | |
Prazo de fabricação | Prazo de estocagem de produtos acabados |
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Ciclo Econômico
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Ciclo Financeiro
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Ciclo Operacional
Com base nas informações a seguir faça/monte os BP, DNE e os fluxos de caixa.
1Compra de matéria-prima no mês 0, no valor de $ 1.000,00, com 3 meses de prazo para o pagamento.
2Pagamento de outros custos no mês 1, no valor de $ 200,00.
3Venda total do estoque de produtos acabados, no mês 2, com prazo de recebimento de 2 meses, pelo valor de $ 1.600,00.
4Apropriação de despesas de comissão, no mês 2, no valor de $80,00, que será paga no mês seguinte.
5A eventual insuficiência de caixa é coberta com empréstimo bancário, até esse valor.
6Os juros são calculados com a taxa de 4% ao mês, sobre o valor dos empréstimos e juros a pagar e são apropriados mensalmente e pagos ao final do ciclo operacional.
